Marcar Deducibilidad

Cálculo automático de deducibilidad del IVA según la normativa española LIVA (Ley 37/1992, Art. 95-97).

Componente

src/features/expenses/components/DeductibilityIndicator.tsx

<DeductibilityIndicator
  isDeductible={deductibilityResult.isDeductible}
  deductiblePercentage={deductibilityResult.deductiblePercentage}
  deductibleTaxAmount={deductibilityResult.deductibleTaxAmount}
  taxAmount={taxAmount}
  explanation={deductibilityResult.explanation}
  isInvestment={isInvestment}
  showAmount={true}
  size="md"
/>

Campos de deducibilidad en BD

interface ExpenseDeductibility {
  is_deductible: boolean;                    // ¿Es deducible?
  deductible_percentage: number;             // % deducible (0-100)
  deductible_tax_amount: number;             // IVA deducible en €
  non_deductible_reason?: NonDeductibleReason; // Razón si no es deducible
  is_investment: boolean;                    // ¿Es bien de inversión?
}

Razones de no deducibilidad

type NonDeductibleReason =
  | 'simplified_invoice'        // Ticket sin NIF receptor (Art. 97 LIVA)
  | 'missing_vendor_tax_id'     // Falta NIF del proveedor
  | 'personal_use'              // Uso personal o no afecto
  | 'prorrata'                  // Empresa con prorrata
  | 'exempt_activity'           // Actividad exenta de IVA
  | 'partial_category';         // Categoría con deducción parcial

Función de cálculo

src/features/expenses/utils/deductibility.ts

import { calculateDeductibility } from '@/features/expenses/utils/deductibility';

const result = calculateDeductibility({
  documentType: 'invoice',
  vendorTaxId: 'B12345678',
  taxAmount: 42,              // IVA soportado
  totalAmount: 242,           // Total con IVA
  category: 'Software y tecnología',
  isInvestment: false,
}, prorrata = 100);

// Resultado:
// {
//   isDeductible: true,
//   deductiblePercentage: 100,
//   deductibleTaxAmount: 42,
//   explanation: 'IVA 100% deducible. Cumple todos los requisitos fiscales.'
// }

Reglas de deducibilidad

1. Requisito: Factura completa

if (documentType === 'simplified_invoice' || documentType === 'receipt') {
  return {
    isDeductible: false,
    deductiblePercentage: 0,
    nonDeductibleReason: 'simplified_invoice',
    explanation: 'El IVA de tickets y facturas simplificadas no es deducible (Art. 97 LIVA).'
  };
}

2. Requisito: NIF del proveedor

if (!vendorTaxId || vendorTaxId.trim() === '') {
  return {
    isDeductible: false,
    deductiblePercentage: 0,
    nonDeductibleReason: 'missing_vendor_tax_id',
    explanation: 'Se requiere NIF/CIF del proveedor para deducir el IVA (Art. 97 LIVA).'
  };
}

3. Categorías no deducibles

const NON_DEDUCTIBLE_CATEGORIES = [
  'Gastos personales',
  'Seguros de vida',
  'Multas y sanciones',
];

if (NON_DEDUCTIBLE_CATEGORIES.includes(category)) {
  return {
    isDeductible: false,
    deductiblePercentage: 0,
    nonDeductibleReason: 'personal_use',
    explanation: `La categoría "${category}" no es deducible fiscalmente.`
  };
}

4. Deducibilidad parcial por categoría

const PARTIAL_DEDUCTIBLE_CATEGORIES = {
  'Vehículos': 50,                    // Art. 95.3 LIVA
  'Combustible': 50,
  'Mantenimiento vehículo': 50,
  'Comidas': 50,
  'Representación': 50,
};

const categoryDeductibility = PARTIAL_DEDUCTIBLE_CATEGORIES[category] || 100;
const finalPercentage = (categoryDeductibility * prorrata) / 100;
const deductibleTaxAmount = (taxAmount * finalPercentage) / 100;

Bienes de inversión

Un gasto se considera bien de inversión si:

1. Importe total ≥ 3.005,06€ (umbral Art. 108 LIVA)
2. Categoría de activo fijo: Maquinaria, Equipos informáticos, Mobiliario, Vehículos, Instalaciones

export const INVESTMENT_THRESHOLD = 3005.06;

export function isInvestmentGood(totalAmount: number, category?: string): boolean {
  const investmentCategories = [
    'Maquinaria',
    'Equipos informáticos',
    'Mobiliario',
    'Vehículos',
    'Instalaciones',
    'Equipamiento',
  ];

  if (totalAmount >= INVESTMENT_THRESHOLD) {
    return investmentCategories.some(cat =>
      category?.toLowerCase().includes(cat.toLowerCase())
    );
  }

  return false;
}

Implicaciones fiscales:

• Modelo 303: Casilla 30 (IVA bienes de inversión)
• Regularización durante 5 años (Art. 110 LIVA)

Indicador visual

El componente muestra un badge con tooltip explicativo:

• Verde (100%): Deducible completo
• Amarillo (1-99%): Deducible parcial
• Rojo (0%): No deducible

Tooltip incluye:

• Explicación de la regla aplicada
• IVA soportado vs IVA deducible
• Indicador de bien de inversión si aplica

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